Copyright Canva.

许多国家渴望获得投资和税收，希望成为吸引富人的磁石。

欧洲各国政府正努力应对预算限制。经济增长乏力、贸易冲击和人口老龄化持续冲击国库，与此同时，各国也在争相增加国防开支。

在此背景下，欧洲各国竞相吸引和留住富人，他们渴望获得投资和税收。

欧洲新闻商业频道探讨了各国提供的税收优惠以及面临的阻力。

意大利：一年交20万欧，就不用管海外收入？

意大利之所以受到外籍人士的青睐，不仅因为其文化和气候，还因为其税收优惠。

表面上看，意大利对个人和企业所得税的税率相对较高，尽管外国人可以享受税收优惠。

其中最著名的一项是其统一税率制度，即允许富人对所有来自外国的收入缴纳固定金额的税款，无论收入多少。

年度固定费用最近已从之前的10万欧元增加到20万欧元。

这项优惠最长可享受15年，并且仅适用于过去10年中至少有9年未在意大利居住的纳税居民。

考虑到统一税率的成本，只有极高净值人士才对这项政策感兴趣。

税务和移民顾问David Lesperance告诉《欧洲新闻商业》：“意大利非常受欢迎。”

“当统一税率为10万欧元时，我的一位客户告诉我，他每年付给会计师的金额就是10万欧元。你必须记住，采用一次性税，税务筹划无需任何合规成本。”

瑞士：花得多，才交得多

瑞士也有一种一次性税制（财政税），尽管瑞士政府去年声称，只有不到0.1%的纳税人使用这种方法缴税。

其运作方式是，瑞士一些地区不根据收入或财富收取费用，而是根据个人支出计算税率。

虽然一次性缴费计划对超级富豪来说可能很有吸引力，但瑞士政府已设立最低税基。

最低税基是以下两个数字中较高者：自2024年起，您的年租金或主要房产租金价值的七倍，或高于429,100瑞士法郎（约合455,000欧元）。

这些门槛适用于联邦一级，但特定地区可能会提高最低金额。

如果您没有瑞士国籍，并且是首次来瑞士居住，或者在离开瑞士10年或更长时间后，您就有资格享受瑞士的福费特税收优惠。

受益人也被禁止在瑞士就业或经营企业。

这意味着该计划旨在吸引少数拥有被动收入的富裕外籍人士。

葡萄牙：NHR回归，目标锁定高学历高技能人群

由于生活成本飙升，税收优惠政策在葡萄牙已成为一个备受争议的话题，而富裕外国人的涌入又在一定程度上加剧了这一现象。

即便如此，在2023年削减福利后，葡萄牙政府如今又重新推出了针对外籍人士的税收减免政策（非习惯性居住2.0）。

“葡萄牙曾实行非习惯性居住制度（NHR），允许在葡萄牙居住长达10年，且无需就其海外收入缴纳大量税款，”Taxpatria税务律师Gregory Goossens解释道。

这项政策尤其吸引了大量退休人员，他们决定移居葡萄牙，并免除其海外养老金收入的所得税。

对于那些在葡萄牙有收入的人来说，特定活动可享受20%的优惠税率。

非习惯性居住制度不仅令当地人感到不满，还引发了北欧国家的批评，这些国家正在目睹老年人的大量外流。

芬兰和瑞典已正式请求修改与葡萄牙的双重征税协定规则。

这将允许他们对其移居国外的外籍人士的养老金征税。

为了应对压力，葡萄牙现已修改了其税收减免政策，以“重点关注那些受过良好教育、能够真正为葡萄牙经济做出贡献的人士”，Goossens 解释道。

根据 NHR 2.0 规则，高素质专业人士可连续 10 年享受 20% 的个人所得税税率，同时还可享受某些外国收入来源的减税。

外国养老金不在此豁免范围内，这意味着它们将按照标准税率全额纳税。

空壳公司避税：法律与灰色地带之间

据欧盟税务观察站称，富人享受低实际税率的另一种方式是利用空壳公司。

该机构指出，这些公司“处于避税和逃税之间的灰色地带”，因为它们的设立目的是逃避所得税。

以这种方式庇护资产的个人决定将自己的财富存放在他们控制的公司名下，而不是将其归类为个人收入。空壳公司的一个关键特征是它没有活跃的业务运营。

从公司提取的资金按正常税率征税，但纳税人可以将超额部分存放在控股公司。

在公司税率较低的国家，建立这样的结构尤其有利可图。

因此，值得关注的国家包括爱尔兰（12.5%）、匈牙利（9%）、保加利亚（10%）和塞浦路斯（12.5%）。

尽管经合组织一直在与成员国合作，争取在全球范围内引入15%的最低企业税率，但这仅适用于年收入超过7.5亿欧元的企业。

已有140多个国家签署了该协议，但具体实施仍在进行中。

个人避税天堂并非人人皆宜

专家告诉欧洲新闻台Euronews Business，税务筹划不能仅仅围绕一两种税率，而必须考虑一系列因素。

需要注意的费用包括个人所得税、企业所得税、资本利得税、遗产税和财富税，以及社会保障金。

除了上面列出的地区外，马耳他和摩纳哥等国家也都被认为具有财政优势，但这完全取决于个人收入的性质。

在某些情况下，这意味着即使是像比利时这样以高税率著称的地区也可以被称为避税天堂。

随着经合组织继续努力提高公司税，此举是否会引发围绕其他税率的讨论并削弱税收优惠，目前尚待观察。

“除非国家的整体收益大于成本，否则各国不会向富人提供税收减免或专家签证，”布莱文斯·弗兰克斯金融管理公司（Blevins Franks Financial Management）业务发展总监杰森·波特（Jason Porter）认为。

“可以说，他们征收的任何税款都将比没有这些鼓励措施时要多，因为如果没有这些鼓励措施，相关个人不太可能移居到那里。”

“同样重要的是要认识到总体收益可能带来的益处，包括房地产市场、本地企业支出以及本地创业投资的潜力。”

吸引富裕外国人的利弊权衡仍然是政治辩论中的主要议题，各方的拉锯战还将持续下去。

关注我们，了解更多全球移民资讯！