“个人税收计划”（Individual Tax Programme）将改变在马耳他获得特殊税务身份及居留许可的条件。

已知信息

“个人税收计划”将于 2027 年 1 月 1 日生效[1]

来源：马耳他立法网站上的 2026 年第 195 号法律公告——《2026 年个人税收计划规则》。

“个人税收计划”将整合针对外国人的四种现有税务制度：

1.全球居民身份（Global resident status）—— 适用于欧盟、欧洲经济区（EEA）及瑞士以外国家的公民。

2.欧盟、EEA 及瑞士居民身份 —— 适用于欧盟、EEA 及瑞士公民。

3.退休养老金领取者身份 —— 适用于养老金领取者。

4.联合国养老金领取者身份 —— 适用于领取联合国养老金的人士，或领取联合国养老金计划参与者遗属抚恤金的人士。

过渡期适用于在 2026 年 12 月 31 日之前获批的税务身份，以及在此日期之前提交的申请。此类身份或申请将继续受旧规则管辖，直至2031年12月31日。

法律未明确规定针对此类申请人将具体保留哪些条件。

最低年度税额将根据身份类别上调：

1.全球居民身份及欧盟、EEA、瑞士居民身份：35,000 欧元；

2.退休养老金领取者身份：15,000 欧元；

3.联合国养老金领取者身份：20,000 欧元。

针对境外收入的 15% 优惠税率将予以保留，并适用于汇入马耳他的收入。

现行制度与“个人税收计划”（Individual Tax Programme）的对比

获取及终止税务身份的程序

外国人须通过注册授权代表提交税务身份申请文件。该申请由税务与海关专员[2]进行审核。

来源：马耳他立法网站上的2026年第195号法律公告——《2026年个人税务计划规则》。

主申请人要求

申请人的一般要求：

1.在马耳他或戈佐岛（Gozo）拥有房产；

2.拥有足以供养本人及家人的稳定且定期的收入；

3.为本人及家人购买健康保险；

4.在马耳他无住所，且申请后5年内无建立住所的计划；

5.具备英语或马耳他语的日常会话能力。

近亲属要求

申请可包含：配偶或伴侣；未成年子女；25岁以下且经济上依赖申请人的子女；患有严重疾病或残疾且经济上依赖申请人的子女。

终止税务身份的条件

若发生影响该身份的情况变化，必须在4周内通知税务与海关专员。

未能在规定期限内通知者，将被处以5,000欧元的行政罚款。

若持有人出现以下情况，其特殊税务身份可能会被终止：

>>成为马耳他公民；

>>不再拥有或租赁房产；

>>将房产出租；

>>获得马耳他永久居留许可；

>>失去健康保险；

>>每年在其他国家停留超过183天；

>>不再使用马耳他授权代表的服务；

>>未缴纳最低税款；

>>未提交强制性报告。

成为马耳他居民的其他途径

马耳他永久居留计划允许全家获得马耳他终身永久居留身份，包括：配偶或伴侣、29岁以下子女、父母及祖父母。

马耳他居民可在该国居住，免签证在申根区内旅行，使用医疗服务，并在欧洲大学学习。